Mémoire d'actuariat

Compte épargne-temps : modélisation du comportement d\'alimentation et de consommation
Auteur(s) HUIN MORALES Quentin
Société Deloitte
Année 2017
Confidentiel jusqu'au 27/09/2019

Résumé
Le compte épargne-temps (CET) est un dispositif collectif permettant au salarié d'épargner des temps de repos et des sommes d'argent en vue d'une utilisation immédiate ou ultérieure. Le CET est un avantage à long terme au sens de la norme IAS 19 et requiert un calcul d'engagement pour un provisionnement. Pour calculer l'engagement au titre de ce régime, il est nécessaire de projeter le nombre de jours stockés sur le compte au moment du départ à la retraite. Pour ce faire, une modélisation d'alimentation et de consommation des jours doit être mise en place. Une modélisation simplifiée peut être utilisée et permet de traiter globalement la question de la projection de stock. Cependant, cette modélisation peut être améliorée à l'aide de techniques actuarielles. Différents modèles (modèles linéaires généralisés, modèles modifiés en zéro) vont être appliqués séparément pour prédire le comportement d'alimentation et de consommation. En plus de prédire l'alimentation et la consommation pour l'année à venir, il sera possible de projeter cette prédiction sur un groupe fermé jusqu'à extinction de celui-ci. Afin de déterminer le montant de l'engagement au titre du compte épargne-temps, un modèle sera retenu pour la prédiction du nombre de jours alimentés et un autre sera retenu pour la prédiction du nombre de jours consommés. Des sensibilités de l'engagement aux hypothèses actuarielles et aux prédictions d'alimentation et de consommation seront enfin calculées.

Abstract
The compte épargne-temps (CET) is a collective scheme that allows employees to supply rest days and amounts of money for a differed or immediate use. The CET is a long-term benefit regarding IAS 19 and require a valuation of the defined benefit obligation in order to establish a liability. For the valuation of the scheme, it is necessary to project the number of stored days on the account as at the retirement date. In this way, a modelling of the supply and the consumption days has to be set up. A simplified modelling can be used and globally allows the valuation of the defined benefit obligation. However, this modelling can be improved with actuarial techniques. Several models (general linear models, zero-modified models) will be computed separetly for predicting the behavior of supply and consumption days. In addition of predicting the supply and the consumption days for the next year, it will be possible to project this prediction on a closed group until the extinction of this one. In order to determnie the amount of the defined benefit obligation of the CET, a first model will be chosen to project the number of supply days and a second will be chosen to project the number of consumption days. Finally, sensibilities on the actuarial assumptions will be calculated.