Mémoire d'actuariat

Optimisation de la segmentation des contrats d'épargne en euros à la date de transition sous IFRS 17
Auteur(s) PERINA Cédrik
Société Sia Partners
Année 2019

Résumé
Au vu de sa complexité, l'adaptation à la norme IFRS 17 représente un chantier de taille pour les entités concernées. De nombreuses interrogations nées de la publication de la norme sont devenues des sujets de place dans le monde actuariel et les problématiques liées aux nouvelles règles de segmentation des contrats d'assurance en font partie. Dans un premier temps, ce mémoire présentera les grandes lignes de la norme ainsi que les nouvelles règles de segmentations des contrats établies sous IFRS 17 avant de se recentrer sur les particularités de la période de transition. Cette présentation permettra d'exposer les enjeux posés par la gestion de la segmentation des contrats lors de la période de transition et mettra ainsi en évidence l'intérêt de ce mémoire. Dans un second temps, une méthodologie visant à produire une segmentation de contrats d'épargnes en euros optimale sera présentée. Se voulant innovante, cette méthodologie se reposera sur des algorithmes de segmentation par la théorie des graphes plus couramment utilisés en traitement d'images, ainsi que sur des algorithmes métaheuristiques. Les hypothèses nécessaires à la réalisation de calculs conformes aux exigences de la norme IFRS 17 à la date de transition seront choisies et explicitées. Les parties suivantes seront constituées d'applications qui, partant de la méthodologie initialement présentée, suivront un chemin logique à la recherche de la simplification de la mise en place d'une segmentation efficace des contrats à la date de transition d'IFRS 17.

Abstract
Given its complexity, the adaptation to IFRS 17 represents a major undertaking for the entities concerned. Many of the questions arising from the publication of the standard have become major issues in the actuarial world and issues related to he new segmentation rules for insurance contracts are one of them. Initially, this thesis will run you through the main features of the standard as well as the new segmentation rules to be applied to all insurance contracts before refocusing on the particularities of the transition period. This presentation will explain the challenges involved in managing contract segmentation during the transition period and will therefore highlight the value of this thesis. In a second step, a methodology designed to produce an optimal segmentation of savings contracts in euros will be introduces. This self-proclamed innovative methodology will be based on graph theory segmentation algorithms more commonly used in image processing as well as metaheuristic algorithms. The following parts will be made up of application which, starting from the initially introduced methodology, will follow a logical path in order to simplify the implementation of an effective contract segmentation at the transition date of IFRS 17. All necessary assumptions will be made and explained.

Mémoire complet