Mémoire d'actuariat

Étude de la volatilité du P&L IFR 17 Pilotage à travers l'ajustement pour risque sur un produit emprunteur
Auteur(s) KONA B.I.
Société SOGECAP
Année 2020
Confidentiel jusqu'au 08/09/2022

Résumé
La nouvelle norme comptable internationale IFRS 17 contrats d'assurance a été publiée le 18 mai 2017 et entrera en vigueur au 1er janvier 2023. Ce nouveau standard constitue une révolution dont les enjeux dépassent les aspects purement comptables. Il va induire de profonds bouleversements en matière de communication financière des groupes d'assurance et il aura des conséquences majeures sur l'organisation interne du pilotage de résultat. Effectivement, cette norme prévoit comme provisions techniques : le Best Estimate (BE), la marge pour profits futurs (CSM) et l'ajustement pour risque (RA). S'agissant de l'ajustement pour risque, aucune méthode n'est proposée pour son calcul. Cette absence de méthodes représente un réel défi pour la quantification de l'ajustement pour risque. Ce mémoire trouve sa pertinence dans l’apport des solutions opérationnelles aux assureurs. Ces solutions s’ajoutent aux solutions rares existantes permettant d’évaluer le RA, élément important dans le calcul de des provisions techniques IFRS 17. Il propose des méthodes de calcul du risk adjustment en P&L utilisables et adaptables aux besoins des compagnies d’assurance.

Abstract
The new international accounting standard IFRS 17 Insurance Contracts was published on May 18, 2017 and will come into force on January 1, 2023. this new standard represents a revolution whose stakes go beyond the purely accounting aspects. it will lead to profound upheavals in terms of the financial communication of insurance groups and will have major consequences on the internal organisation of earnings management. This standard provides for the following technical provisions: the Best Estimate (BE), the contractual service margin (CSM) and the risk adjustment (RA). As regards the risk adjustment, no method is proposed for its calculation. This lack of methods poses a real challenge for the quantification of the risk adjustment. The paper's relevance lies in the provision of operational solutions to insurers. These solutions are in addition to the rare existing solutions that allow for It proposes methods for calculating the risk adjustment in P&L that can be used for the following purposes and adaptable to the needs of insurance companies.