Mémoires d'Actuariat
Mise en place d’un Business Plan IFRS 17 pour le modèle à états
Auteur(s) LAMRANI I.
Société Generali
Année 2021
Confidentiel jusqu'au 10/11/2023
Résumé
La norme IFRS 17 vient bouleverser les codes comptables actuels appliqués aux sociétés d’assurance. En effet, les nouveaux postes IFRS 17 (PVFCF, RA et CSM) sont plus difficiles à «piloter» afin de lisser dans le temps la reconnaissance des résultats. Un processus de business plan doit donc être mis en place spécifiquement pour le résultat IFRS 17, nécessitant de reprendre les valorisations économiques des comptes réalisées dans les outils actuariels. Les travaux faits au cours de ce mémoire visent à réaliser un exercice de plan triennal sur une partie du business prévoyance et emprunteur afin d’anticiper les projections futures de résultats. La partie du business prévoyance et emprunteur traitée dans ce mémoire a la particularité d’être valorisée dans les futurs comptes IFRS 17 via un modèle à état, basé sur des chaînes de Markov. Ce modèle raisonne tête par tête nécessitant des calculs très complexes. Cette complexité entraine en complément la difficulté d’anticiper les résultats à l’horizon du plan, problématique à laquelle ce mémoire a essayé de répondre. L’objet du mémoire est de permettre une bonne valorisation prospective des éléments de BE de primes et de provisions à l’horizon du plan via l’utilisation du logiciel Prophet, le tout en utilisant les données aujourd’hui disponibles pour les plans IFRS 4.
Abstract
The IFRS 17 standard has overturned the current accounting codes applied to insurance companies. Indeed, the new IFRS 17 items (PVFCF, RA and CSM) are more difficult to “manage” in order to smooth the recognition of results over time. A business plan process must therefore be set up specifically for the IFRS 17 result, requiring the economic valuations of the accounts to be taken into account in the actuarial tools. The work done during this thesis aims to carry out a three- year plan exercise on a part of the provident and borrower business in order to anticipate future projections of results. The part of the provident and borrower business dealt with in this thesis has the particularity of being valued in the future IFRS 17 accounts via a state model, based on Markov chains. This model is based on a head-by-head approach requiring very complex calculations. This complexity also leads to the difficulty of anticipating the results at the horizon of the plan, a problem that this thesis has tried to resolve. The purpose of this paper is to allow a good prospective valuation of the BE of premiums and provisions over the plan horizon through the use of Prophet software, all using the data currently available for IFRS 4 plans.
Mémoire complet
Auteur(s) LAMRANI I.
Société Generali
Année 2021
Confidentiel jusqu'au 10/11/2023
Résumé
La norme IFRS 17 vient bouleverser les codes comptables actuels appliqués aux sociétés d’assurance. En effet, les nouveaux postes IFRS 17 (PVFCF, RA et CSM) sont plus difficiles à «piloter» afin de lisser dans le temps la reconnaissance des résultats. Un processus de business plan doit donc être mis en place spécifiquement pour le résultat IFRS 17, nécessitant de reprendre les valorisations économiques des comptes réalisées dans les outils actuariels. Les travaux faits au cours de ce mémoire visent à réaliser un exercice de plan triennal sur une partie du business prévoyance et emprunteur afin d’anticiper les projections futures de résultats. La partie du business prévoyance et emprunteur traitée dans ce mémoire a la particularité d’être valorisée dans les futurs comptes IFRS 17 via un modèle à état, basé sur des chaînes de Markov. Ce modèle raisonne tête par tête nécessitant des calculs très complexes. Cette complexité entraine en complément la difficulté d’anticiper les résultats à l’horizon du plan, problématique à laquelle ce mémoire a essayé de répondre. L’objet du mémoire est de permettre une bonne valorisation prospective des éléments de BE de primes et de provisions à l’horizon du plan via l’utilisation du logiciel Prophet, le tout en utilisant les données aujourd’hui disponibles pour les plans IFRS 4.
Abstract
The IFRS 17 standard has overturned the current accounting codes applied to insurance companies. Indeed, the new IFRS 17 items (PVFCF, RA and CSM) are more difficult to “manage” in order to smooth the recognition of results over time. A business plan process must therefore be set up specifically for the IFRS 17 result, requiring the economic valuations of the accounts to be taken into account in the actuarial tools. The work done during this thesis aims to carry out a three- year plan exercise on a part of the provident and borrower business in order to anticipate future projections of results. The part of the provident and borrower business dealt with in this thesis has the particularity of being valued in the future IFRS 17 accounts via a state model, based on Markov chains. This model is based on a head-by-head approach requiring very complex calculations. This complexity also leads to the difficulty of anticipating the results at the horizon of the plan, a problem that this thesis has tried to resolve. The purpose of this paper is to allow a good prospective valuation of the BE of premiums and provisions over the plan horizon through the use of Prophet software, all using the data currently available for IFRS 4 plans.
Mémoire complet
